BTW is voor elke ondernemer een terugkerend onderwerp. Welke tarieven gelden? Hoe doe je aangifte? En welke BTW kan je aftrekken? Hier de basis op een rij.
De drie BTW-tarieven
Belgie kent drie BTW-tarieven: 21% (standaard, voor de meeste goederen en diensten), 12% (voor onder andere restaurants en sociale huisvesting) en 6% (voor onder andere voeding, boeken, en bepaalde renovaties).
Wanneer ben je BTW-plichtig?
Vrijwel elke ondernemer is BTW-plichtig vanaf de start. Een uitzondering geldt voor de KMO-vrijstelling: bij een omzet onder 25.000 euro per jaar kan je kiezen voor de vrijstellingsregeling. Je rekent dan geen BTW aan, maar kan ook geen BTW aftrekken.
BTW aangifte
Standaard dien je een kwartaalaangifte in. Bij hogere omzet kan dit maandelijks worden. Aangiftes verlopen via Intervat, het portaal van FOD Financien. Een boekhouder kan dit voor je doen.
BTW aftrekken
BTW op aankopen voor je onderneming is in principe aftrekbaar. Voor sommige uitgaven gelden beperkingen: bij autokosten is de aftrek beperkt tot 50% (of meer bij elektrisch); bij restaurantkosten is geen BTW aftrekbaar; bij relatiegeschenken zijn er strikte regels.
Tijdig betalen of terugkrijgen
BTW betaal je rond de 20ste van de maand na het kwartaal. Heb je meer betaald dan ontvangen? Dan krijg je BTW terug, of je kan het verrekenen met het volgende kwartaal.
Veelgemaakte fouten
Verkeerd tarief toepassen, BTW vergeten op te nemen, niet-aftrekbare BTW toch aftrekken, of intracommunautaire transacties verkeerd verwerken zijn klassiekers. Bij twijfel: vraag advies of laat je begeleiden.
BTW-tarieven
België hanteert vier btw-tarieven: 21% (standaard), 12% (sociale woningbouw, restaurants), 6% (voeding, boeken, vervoer, hotels) en 0% (export buiten EU).
Wanneer ben je btw-plichtig?
Vrijwel elke commerciële activiteit valt onder btw, behalve specifieke vrijgestelde diensten (medisch, onderwijs, financieel).
Vrijstelling kleine ondernemingen
Onder € 25.000 jaaromzet kun je kiezen voor de vrijstellingsregeling: geen btw aanrekenen, geen aangifte, maar ook geen btw aftrekken.
Aangifte: maand of kwartaal
Bij omzet boven € 2,5M: maandelijkse aangifte verplicht. Daaronder: kwartaal. Deadline: 20e van de maand na afsluiting.
Aftrekken
BTW betaald op zakelijke aankopen aftrekbaar. Voorwaarde: factuur op bedrijfsnaam, kosten voor zakelijk gebruik. Bewaar facturen 7 jaar.
Btw-controle
Zorg dat aankoopfacturen voldoen aan wettelijke vereisten, houd administratie up-to-date, vermijd contante betalingen >€ 3.000.
Intracommunautaire transacties
Verkopen aan EU-bedrijven met geldig btw-nummer: 0% btw met intracommunautaire vrijstelling. Vermeld correct op factuur en in btw-aangifte. Lees ook onze gids over vennootschapsbelasting 2026.