Vennootschappen in Belgie betalen vennootschapsbelasting op hun winst. De tarieven zijn de laatste jaren stevig hervormd. Wat geldt er in 2026?
Het standaardtarief
Het algemene tarief van de vennootschapsbelasting bedraagt 25%. Dit is significant lager dan enkele jaren geleden, toen het op 33,99% lag.
Verlaagd KMO-tarief
Kleine vennootschappen kunnen genieten van een verlaagd tarief van 20% op de eerste 100.000 euro winst. Voorwaarden: het bedrijf moet als klein worden beschouwd (op basis van omzet, balanstotaal en personeel), en er moeten beperkingen zijn op uitkeringen aan de bedrijfsleider.
Belangrijke aftrekposten
Investeringsaftrek: voor energie-besparende, milieuvriendelijke en innovatieve investeringen. Notionele intrest-aftrek: een fictieve rente over het eigen vermogen die fiscaal aftrekbaar is. Innovatie-aftrek: tot 85% vrijstelling van inkomsten uit octrooien en software.
Niet-aftrekbare uitgaven
Bepaalde kosten zijn fiscaal niet (volledig) aftrekbaar: relatiegeschenken boven bepaalde grenzen, restaurantkosten (gedeeltelijk), boetes en sancties, en bepaalde autokosten.
Voorafbetalingen
Vennootschappen moeten voorafbetalingen doen op hun verschuldigde belasting. Doe je dit te laat of te weinig, dan komt er een belastingvermeerdering bij. Voor kleine vennootschappen geldt de regeling de eerste drie boekjaren niet.
Praktisch advies
De vennootschapsbelasting is complex en verandert vaak. Een boekhouder of fiscalist die je helpt met fiscale optimalisatie verdient zichzelf in de meeste gevallen ruim terug.
Tarieven 2026
Voor 2026 geldt in België een gewoon tarief van 25%. KMO’s die voldoen aan de fiscale criteria genieten van een verlaagd tarief van 20% op de eerste schijf van € 100.000.
Voorwaarden verlaagd KMO-tarief
Twee van drie criteria: balanstotaal ≤ € 7,5M, omzet ≤ € 15M, gemiddelde personeel ≤ 50 VTE. Daarnaast moet de bedrijfsleider minstens € 45.000 bezoldiging krijgen.
Belangrijke aftrekposten
Lonen, sociale lasten, huur, energie, beroepskleding, abonnementen, opleiding, marketing. Goed boekhouden = lagere fiscale druk.
Investeringsaftrek
Voor bepaalde investeringen kun je een eenmalige extra aftrek toepassen — energiebesparende investeringen, security, R&D.
Notionele intrestaftrek
Sterk afgebouwd, maar voor specifieke jaren is er nog een beperkte versie. Praat hierover met je fiscalist als je veel eigen vermogen hebt.
Voorafbetalingen
De vennootschap moet voorafbetalingen doen om vermeerdering te vermijden. Plan vier voorafbetalingen per jaar (april, juli, oktober, december).
Bezoldiging vs dividend
Een goede mix optimaliseert het totale belastingbedrag van vennootschap + bedrijfsleider. Lees ook onze gids over BTW in België.